Les points clés à retenir :
Définition : Le plafond PER est le montant maximal de versements volontaires qu'un épargnant peut déduire de son revenu imposable au titre d'une année, calculé à partir de ses revenus professionnels et du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS).
- Salariés, fonctionnaires, retraités et personnes sans activité : 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, soit entre 4 710 et 37 680 euros pour les versements 2026.
- Travailleurs non salariés (TNS) : 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS, majorés de 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, soit 88 911 euros au maximum en 2026.
- Plafond non consommé : reportable sur les années suivantes et mutualisable entre conjoints mariés ou pacsés, via la case 6QR de la déclaration de revenus.
- Chiffre clé : 33 % des travailleurs non salariés détiennent un plan d'épargne retraite individuel, support en progression parmi leurs solutions d'épargne (Étude AG2R LA MONDIALE). Le PASS, qui sert de base au calcul du plafond, s'établit à 48 060 euros en 2026 (arrêté du 22 décembre 2025).
Qu’est-ce que le plafond d’épargne retraite ?
Le nouveau Plan Epargne Retraite (PER), comme le Perp, incitent les Français à se constituer une épargne pour préparer leurs vieux jours. Pour rendre ces dispositifs attractifs, des avantages fiscaux sont octroyés en contrepartie des versements effectués.
Plus vous épargnez dans le cadre d’un PER ou d’un Perp, plus votre économie d’impôt sera importante. En effet, les montants versés sur votre plan peuvent être déduits de votre revenu imposable.
Un plafond limite toutefois la somme déductible du revenu imposable au titre des cotisations versées sur des produits d’épargne retraite.
Comment calculer le plafond de son Plan Epargne Retraite (PER) en 2026 ?
| Statut | Plafond minimum | Plafond maximum | Base de calcul |
|---|---|---|---|
| Salarié, fonctionnaire, retraité, personne sans activité | 4 710 € | 37 680 € | 10 % des revenus professionnels 2025, dans la limite de 8 PASS 2025 (47 100 €). |
| Travailleur non salarié (TNS) | 4 806 € | 88 911 € | 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS 2026, majorés de 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS 2026 (48 060 €). |
Source : plafond annuel de la Sécurité sociale fixé par l'arrêté du 22 décembre 2025. Montants applicables aux versements effectués en 2026.
Bon à savoir : l’administration fiscale indique votre plafond d’épargne retraite sur votre feuille de déclaration de revenu. Pour le connaître rapidement et simplement, reportez-vous à votre avis d’imposition, à la ligne « Plafond Epargne Retraite ».
Quel plafond PER pour les salariés et les fonctionnaires ?
Pour les versements réalisés en 2026, votre plafond correspond à 10 % de vos revenus professionnels nets de 2025, retenus dans la limite de 8 fois le PASS 2025. Le montant déductible atteint ainsi 37 680 euros au maximum. Un plancher protège les revenus modestes : si 10 % de vos revenus 2025 aboutissent à un montant inférieur, votre plafond est porté à 10 % du PASS 2025, soit 4 710 euros. Ce minimum garanti bénéficie aussi aux retraités, aux personnes sans activité professionnelle et aux jeunes actifs en début de carrière.
Exemple 1 : le plafond PER d'une salariée en 2026 Camille a perçu 55 000 euros de revenus professionnels nets en 2025. Son plafond d'épargne retraite pour 2026 s'élève à 5 500 euros, soit 10 % de ses revenus. Elle se situe dans la tranche d'imposition à 30 %. En versant l'intégralité de ce montant sur son PER, elle réduit son impôt de 1 650 euros, tout en se constituant un capital pour sa retraite.
Quel est le plafond d'épargne retraite pour les TNS ?
Les travailleurs non salariés bénéficient d'une enveloppe plus large, qui tient compte de droits à retraite obligatoire généralement plus faibles. Leur plafond TNS combine deux composantes : 10 % du bénéfice imposable, retenu dans la limite de 8 PASS 2026, auxquels s'ajoutent 15 % de la fraction de ce bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Le plafond maximum atteint 88 911 euros en 2026, avec un minimum garanti de 4 806 euros.
Les travailleurs non salariés disposent du plafond le plus élevé, mais restent inégalement équipés. Selon notre étude, le plan d'épargne retraite individuel concerne 33 % d'entre eux, loin derrière l'assurance vie, utilisée par 45 % des TNS. Un TNS sur six ne dispose encore d'aucun support d'épargne selon l'observatoire de l'épargne salariale d'AG2R LA MONDIALE.
Exemple 2 : le plafond PER d'un travailleur indépendant en 2026 Julien, artisan, déclare un bénéfice imposable de 90 000 euros. Son monplafond se calcule en deux temps : 10 % de son bénéfice, soit 9 000 euros, auxquels s'ajoutent 15 % de la fraction dépassant un PASS, soit 15 % de 41 940 euros, ou 6 291 euros. Son plafond total atteint donc 15 291 euros. Imposé dans la tranche à 41 %, il réalise une économie d'impôt de 6 269 euros s'il verse la totalité de ce montant.
Comment atteindre le plafond de déductibilité ?
Plusieurs dispositions permettent de bien utiliser votre plafond.
- Si vous êtes marié ou pacsé. Si vous faites une déclaration commune pour votre impôt sur le revenu, il est intéressant de mutualiser les plafonds accordés à chaque conjoint afin d’accroître le montant des déductions de cotisations. Vous devrez alors cocher la case 6QR « Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint » sur la déclaration.
- Si vous n’avez pas utilisé votre plafond pour les revenus des années N-3, N-2 et N-1, vous disposez d’un reliquat. Ce reliquat est reportable sur les 3 années suivantes.
Quels versements peut-on déduire de sa déclaration de revenus ?
Vous pouvez déduire des revenus à déclarer au fisc :
- les versements volontaires de l’année écoulée sur un PER,
- les cotisations versées dans l’année sur un Perp,
- les versements individuels facultatifs effectués dans l’année sur un PERE ou Article 83.
Le plafond d’épargne retraite est réduit des éventuelles cotisations et/ou primes d’épargne retraite versées dans l’année dans le cadre professionnel :
- les cotisations obligatoires patronales et salariales,
- les cotisations versées sur un contrat de retraite Madelin TNS qui font l’objet d’un dispositif spécifique de déduction,
- l’abondement de l’employeur,
- les jours de congés payés et/ou de RTT non pris et monétisés par votre entreprise.
Quelle sera votre déduction d’impôt ?
Grâce à vos versements sur un Plan Epargne Retraite, vous avez droit à une déduction d’impôt. À ne pas confondre avec une réduction ou un crédit d’impôt.
L’économie d’impôt réalisée dépend de votre taux marginal d’imposition. Plus vous vous situez dans une tranche haute d’imposition, plus vos versements généreront une baisse d’impôt importante.
Pour bien comprendre, prenons l’exemple d’un versement de 2 000€ :
- si vous êtes dans la tranche imposable de 30%, votre économie d’impôts s’élèvera à 600€, soit 2 000€ X 30%,
- si vous êtes dans la tranche imposable de 41%, votre économie d’impôts s’élèvera à 820€, soit 2 000€ X 41%,
- si vous êtes dans le tranche imposable de 45%, votre économie d’impôts s’élèvera à 900€, soit 2 000€ X 45%.
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FAQ : Questions fréquentes
Peut-on sortir en capital d'un contrat article 83 ?
Par principe non : les sommes issues des versements obligatoires sont converties en rente viagère au moment du départ à la retraite. Une sortie en capital reste possible si la rente estimée à la liquidation est inférieure ou égale à 110 € par mois, ou si l'assuré se trouve dans l'un des 5 cas de déblocage anticipé prévus par la loi.
Quel est le seuil de rente permettant une sortie en capital sur un article 83 ?
Depuis 2023, la sortie en capital est possible si la rente estimée à la liquidation est inférieure ou égale à 110 € par mois. Ce seuil s'apprécie contrat par contrat, à la date de départ à la retraite.
Quels sont les cas de déblocage anticipé d'un article 83 ?
La loi prévoit 5 cas limitatifs : l'expiration des droits aux allocations chômage suite à une perte involontaire d'emploi, l'invalidité de l'assuré (2ème ou 3ème catégorie), le surendettement, le décès du conjoint ou partenaire de Pacs, et la situation de handicap. Dans ces cas, l'épargne peut être débloquée sous forme de capital, même partiellement.
Comment est fiscalisée une sortie en capital d'un article 83 ?
Le capital perçu est imposé à l'impôt sur le revenu selon les modalités applicables aux versements ayant ouvert droit à déduction, tandis que les intérêts générés sont soumis aux prélèvements sociaux (17,2 %). Un conseiller AG2R LA MONDIALE peut préciser le traitement applicable à votre situation.
Peut-on encore souscrire un contrat article 83 en 2026 ?
Non. L'article 83 n'est plus commercialisé depuis le 1er octobre 2020 : il a été remplacé par le PER obligatoire (PERO), issu de la loi Pacte. Les contrats article 83 déjà souscrits restent actifs et continuent d'être revalorisés.
Transférer son article 83 vers un PER individuel permet-il de sortir en capital plus facilement ?
Oui, mais uniquement pour la part issue des versements volontaires (compartiment 1). Les sommes issues des versements obligatoires transférées vers le compartiment 3 du PER restent, elles, soumises à une sortie exclusivement en rente viagère, comme sur l'article 83 d'origine.